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稅務计劃是指在纳稅举動產生以前，在遵照稅法及其他相干法令、律例的条件下，經由過程對纳稅主體（法人或 天然人）的谋劃勾當或投資举動等涉稅事項作失事先放置，以实現公道合规纳稅和低落涉稅危害。稅務计劃的本色是营業操持，征收流转稅针對的是買賣，征收所得稅针對的是本錢。
在贸易模式稅務计劃设计中，斟酌的是若何庇护企業的利润，做好利润和本錢化的均衡。在稅務计劃的進程中，长處相干者的買賣布局影响企業稅负。企業要想有公道、有用的稅務计劃计谋，在设计贸易模式時，必需對投資、红利模式、营業流程、財政核算、辦理轨制、稅務辦理共同等六方面举行公道放置。如下内容從稅務计劃的根基思绪、基来源根基理和六大公道放置举行開展：
1、稅務计劃的根基思绪
稅務计劃=法令劃定+营業流程+稅收政策+计劃法子+管帐處置+專業團队
①法令劃定：行政法令轨制、民商法令轨制、刑事监察法令轨制
②营業流程：稅收發生于营業流程，合同决議营業流程，营業流程發生稅收
③稅收政策：稅收法令、稅收律例、稅收规章、稅收规范性文件、稅收协議
④计劃法子：综合應用十大稅務操持法子
⑤管帐處置：存貨计價、資產折旧、用度處置、别離核算、证据链设计
⑥專業團队：財政、法令人材、行業人材
2、稅務计劃的基来源根基理
①稅收优惠政策：操老鼠忌避劑,纵免稅，操纵减稅，操纵稅率差别，操纵分劈技能，操纵稅收扣除，操纵退稅。
②價值链设计：企業價值链全流程纳稅方案设计，采購、出產、贩賣、投資、融資等各個环节體系设计，将供给商、贩賣、產物、研發等营業部門切分成主體公司，可以给稅務操持缔造不少空間。
③转换设计(稅收凹地)：經由過程變化营業瓜葛或扭转贸易模式和工具等公道正當方法将部門收入或利润导入低稅率凹地；将股東分红、员工劳動收益转化為小我独資企業辦事费收入，從而使現实综合稅负大幅降低。寻觅一個企業所得稅稅率极低的稅收凹地，将所有营業转移到新的稅收凹地。
④营業模式设计(贸易模式调解)：經由過程联系關系方告貸放置，在所得稅稅前抵扣利錢；經由過程租赁放置(包含谋劃租赁與融資租赁)，调解團體总體稅负:以非貨泉性資產投資替换貨泉投資，推延承當纳稅义務；經由過程扭转营業模式、部分设置、流程切割，削减增值稅或消费稅本錢;操纵拜托代销或分期收款商定，推延纳稅义務產生時候。
⑤纳稅人身份選擇(纳稅方法選擇)：公道操纵一般纳稅人與小范围纳稅人身份，审定征收與查账征收。
⑥组织情势设计：經由過程设立小我独資企業(小我事情室)举行稅務优化。
3、稅務计劃的公道放置
①投資放置：投資放置包含投資协定(稅務条目)放置、投資地址(稅收优惠地域)放置、投資方法(什物、現金、無形資產)放置、投資人放置、投資布局放置、投資行業放置、并購重组模式放置。
②红利模式放置：红利模式放置包含联系關系買賣稅務放置、贩賣扣头與折讓放置、有限公司或個别户放置、小我独資企業的選擇放置、贩賣與辦事模式放置、采購模式放置。
③营業流程放置：合同决議营業流程，营業流程發生稅收。纳稅人應将营業流程與現行的稅收政策连系起来。在產生营業的全進程中，纳稅人自始至终必需领會會触及哪些稅种，與之相干的稅收政策、法令、律補髮粉,例是怎麼劃定的，稅率各是几多，采纳何种征收方法，有哪些优惠政策。
④財政核算放置：纳稅人應将稅務计劃法子與响應的管帐處置技能相连系。分歧的稅收要用分歧的管帐處置方法来解决，不然會發生稅務危害。
⑤辦理轨制放置：辦理轨制放置包含设置稅收辦理機構、设置稅務辦理岗亭、培育稅務人材、规范稅務辦理职责、规范稅務辦理流程、严酷稅務辦理稽核。
⑥稅務辦理共同放置：稅務辦理共同放置包含稅務轨制辦理、稅務危害辦理、發票辦理、合同辦理、展開纳稅自查；稅務稽察論证；和谐纳稅争議;去口臭神器,稅收法令接濟;组织稅務培训；集中稅務咨询；引导纳稅申報；稅務审批;稅務存案;稅務备查事項；按期采集、收拾、更新、解讀、通報稅法；稅收统计阐發；存眷稅制鼎新；稅務挂號辦理；稅務資历挂號辦理；稅務發票辦理；稅務档案辦理；其他涉稅事情。
4、结语
稅務计劃职员不单要晓得稅務计劃的根基思绪、稅務计劃的道理，还要把营業搞懂、把政策搞透、把問題搞清、把架構搞好、把平安搞定。在周全推動稅收法治化、稅收执律例范化的布景下，稅務计劃愈来愈必要專業布景人士来完成，在稅務计劃中可以充实将涉稅法令危害考量進去，使得稅務计劃的方案真正实現落地! |
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發表於 2023-6-12 18:24:55
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